logo site

مالیات مقطوع چیست؟

آنچه در این مقاله میخوانید

مالیات مقطوع
“ما در کنار شما در هر مرحله”

از مرحله تحقیقات اولیه تا دفاع در دادگاه، تیم وکلای ما همواره در کنار شما خواهد بود.

 شما را راهنمایی می‌کنیم و همه تلاش خود را برای حفظ حقوق شما انجام می‌دهیم.

مالیات، هزینه‌ای است که اشخاص و شرکت‌ها برای تأمین هزینه‌های عمومی و توسعه اقتصادی به دولت پرداخت می‌کنند. دولت این مبالغ را جمع‌آوری کرده و از آن برای ارائه خدمات عمومی به جامعه استفاده می‌کند.

 مالیات‌ها می‌توانند انواع مختلفی داشته باشند، از جمله مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر املاک و مستغلات و غیره.

 یکی از انواع مالیات، مالیات مقطوع است.

در این نوع مالیات، مبلغ مشخصی به عنوان مالیات بر اساس معیارهای خاصی پرداخت می‌شود، بدون توجه به میزان درآمد و سایر شرایط فرد. 

به عبارت دیگر، مالیات مقطوع مستقل از درآمد فرد است و به صورت یک مبلغ ثابت یا یک درصد مشخص از معیارهای خاصی محاسبه می‌شود.

مالیات مقطوع چیست ؟

مالیات مقطوع، نوعی مالیات است که بر اساس معیارهای خاصی محاسبه و دریافت می‌شود، بدون در نظر گرفتن سطح درآمد یا سود فرد.

 در این نوع مالیات، میزان مالیات به صورت ثابت یا بر اساس درصدی از معیارهای خاصی تعیین می‌شود. یکی از ویژگی‌های مالیات مقطوع این است که در مقابل سودها یا درآمدهایی که مشمول مالیات نمی‌شوند، مالیاتی پرداخت نمی‌شود. 

به عبارت دیگر، اگر فردی در سال جاری مالیات مقطوع را پرداخت کند و در سال بعد سودهای بیشتری کسب کند، او نیازی به پرداخت مالیات بیشتر بر اساس افزایش سود نخواهد داشت. یکی از مثال‌هایی از مالیات مقطوع، مالیات نقل و انتقال ملک است.

 در این حالت، مالیات بر اساس مبلغ فروش ملک دریافت می‌شود و سود یا زیانی که در این معامله به دست می‌آید، در محاسبه مالیات مقطوع مؤثر نیست.

 به عبارت دیگر، اگر قیمت ملک در سال بعد افزایش یابد، فروشنده نیازی به پرداخت مالیات بیشتر بر اساس افزایش قیمت نخواهد داشت.

به طور کلی، مالیات مقطوع به صورت مستقل از درآمد فرد و بر اساس معیارهای خاصی محاسبه می‌شود. این نوع مالیات در برخی موارد به عنوان جزءی از سیستم مالیاتی یک کشور تعریف می‌شود و قوانین و مقررات مربوطه برای آن تعیین می‌شوند.

 مالیات مقطوع وابسته به معاملات خاصی است که در آن‌ها پرداخت مالیات به صورت یکباره و بر اساس معیارهای خاصی صورت می‌گیرد. 

پس از پرداخت مالیات مقطوع، معمولاً مالیات دیگری از شخص دریافت نمی‌شود و به عبارتی می‌توان گفت که مالیات مقطوع علی الحساب نیست.

لطفاً توجه داشته باشید که مشاوره حقوقی نیازمند بررسی جزئیات و شرایط حسب مورد است. 

پیشنهاد می‌کنم در صورت نیاز به اطلاعات بیشتر، با وکیل در اهواز یا وکلای متخصص موسسه حقوقی داوری دادگران عدالتخواه امید مشورت کنید.

انواع مالیات مقطوع

مالیات مقطوع شامل موارد مختلفی است، از جمله:

نقل و انتقال ملک: در صورت انتقال ملکی به فرد دیگر، معمولاً مالیاتی به عنوان مالیات نقل و انتقال ملک دریافت می‌شود. این مالیات بر اساس قیمت فروش ملک محاسبه می‌شود. 

نقل و انتقال سهام: در صورت انتقال سهام یا سهامداری در یک شرکت، معمولاً مالیاتی به عنوان مالیات نقل و انتقال سهام دریافت می‌شود. این مالیات بر اساس ارزش سهام معامله شده محاسبه می‌شود. علاوه بر این، صاحبان مشاغلی که از دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی استفاده می‌کنند و دستگاه خود را در سازمان امور مالیاتی ثبت کرده‌اند، ممکن است مشمول مالیات مقطوع شوند. 

در این صورت، هرگاه تراکنشی از طریق دستگاه یا درگاه پرداخت الکترونیکی انجام شود، باید مالیات مقطوع مربوطه را پرداخت کنند

نحوه محاسبه مالیات مقطوع مشاغل

برای محاسبه مالیات مقطوع مشاغل، ماده 100 قانون مالیات های مستقیم در نظر گرفته می‌شود.

 بر اساس این ماده، مشاغلی که به صورت حقوقی یا حقیقی فعالیت می‌کنند، مکلفند اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیت‌های شغلی خود را در سال مالیاتی برای هر واحد شغلی و برای هر محل جداگانه تنظیم کرده و به حوزه مالیاتی محل شغل خود ارائه دهند. نمونه‌ای از اظهارنامه مالیاتی توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه می‌شود و بر اساس آن مشاغل می‌توانند مالیات مقطوع خود را محاسبه کنند. 

مبلغ مالیات مقطوع معمولاً بر اساس درآمد و سود حاصل از فعالیت شغلی محاسبه می‌شود. نرخ مالیات مقطوع بر اساس ماده 131 قانون مالیات های مستقیم تعیین می‌شود. 

برای محاسبه درست مالیات مقطوع، باید اطلاعات مالیاتی مربوط به درآمد و سود حاصل از فعالیت شغلی در اظهارنامه مالیاتی دقیقاً و به درستی وارد شود.

تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم، به افرادی که درآمدشان در سال 1402 کمتر از 100 برابر سقف معافیت مالیاتی باشد، اجازه می‌دهد که از ارسال اظهارنامه مالیاتی معاف شوند.
 در سال 1402، سقف معافیت مالیاتی درآمد برابر با 120 هزار ریال بوده است. 
با توجه به این تبصره، افرادی که درآمد سالیانه شغلی آن‌ها حداکثر تا 120 هزار ریال است، نیازی به ارسال اظهارنامه مالیاتی ندارند. 
در این صورت، کد مالیاتی آن‌ها به‌صورت مقطوع تعیین می‌شود و مالیات مقطوع براساس میزان فروش کالا و خدمات در طول سال و بر اساس اطلاعات موجود در پایگاه اطلاع‌رسانی سازمان امور مالیاتی و سوابق مودی تعیین می‌شود.
مالیات مقطوع فروش املاک

مالیات مقطوع فروش املاک

برای محاسبه مالیات مقطوع فروش املاک، ماده 59 قانون مالیات های مستقیم به‌کار می‌رود. 

بر اساس این ماده، میزان مالیات بر فروش املاک مسکونی، تجاری و اداری (بدون سرقفلی) برابر با 5 درصد ارزش معامله است.

 به عبارت دیگر، برای فروش یک املاکی به قیمت 6 میلیارد تومان، میزان مالیات مقطوع برابر با 300 میلیون تومان خواهد بود.

 در صورتی که املاک دارای سرقفلی باشند، میزان مالیات مقطوع آن‌ها 2 درصد ارزش معامله خواهد بود. به عنوان مثال، برای فروش یک املاکی با سرقفلی به قیمت 2 میلیارد تومان، میزان مالیات مقطوع برابر با 40 میلیون تومان خواهد بود. 

مهم است به‌یاد داشت که این نرخ‌ها صرفاً مربوط به املاک تجاری است و املاک اداری در این مورد مشمول مالیات مقطوع نمی‌شوند. 

همچنین، پرداخت مالیات مقطوع نقل و انتقال املاک به عهده فروشنده است و خریدار نیازی به ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ندارد.

موارد قابل کسر از درآمد مشمول مالیات

مالیات مقطوع در واقع به سازمان امور مالیاتی اجازه می‌دهد که بدون توجه به سود و زیان فعالیت اشخاص، مبلغی را از محل فروش یا درآمد آن‌ها دریافت کند. 

اما باید توجه داشت که سازمان امور مالیاتی در محاسبه مالیات مقطوع، برخی هزینه‌های مورد قبول را از درآمد مشمول مالیات کسر می‌کند.

 به عبارت دیگر، سازمان امور مالیاتی تعدادی هزینه قابل قبول را توسط اشخاص در نظر می‌گیرد و آن‌ها را از درآمد افراد کسر می‌کند. سپس باقی مانده از درآمد، مشمول مالیات می‌شود.

 ماده 148 قانون مالیات‌های مستقیم فهرستی از هزینه‌های قابل قبول را بررسی می‌کند. این هزینه‌ها شامل عناصری مانند حقوق و دستمزد اصلی و مزایای مستمر (همانند پاداش، عیدی، اضافه‌کار و غیره)، مزایای غیرمستمر (مانند خوار و بار، بهره‌وری و غیره)، هزینه‌های سفر، هزینه‌های بهداشتی و درمانی، پرداخت‌های بیمه‌های بهداشتی و عمر و حوادث ناشی از کار کارکنان، حقوق بازنشستگی، هزینه‌های خرید مواد اولیه و مصرفی تولیدی و غیره می‌شود. 

با افزایش هزینه‌های قابل قبول توسط سازمان امور مالیاتی، مبلغ مالیاتی که شخص باید پرداخت کند نیز کاهش خواهد یافت.

راه های ارتباطی با وکلای موسسه

موسسه حقوقی و داوری دادگران عدالتخواه امید وکیل در اهواز با مدیریت جناب آقای رضا دانش وکیل پایه یک دادگستری، مفتخر است با بهره گیری از کادری مجرب از وکلای متخصص در تمامی امور حقوقی و کیفری؛ آماده ارائه هرگونه خدمات وکالتی و مشاوره ای برای اشخاص حقیقی و حقوقی اعم از شرکتهای خصوصی و دولتی در تمامی مراجع قضایی و دادگستری می باشد.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *